這樣：
借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）500
貸：銀行存款
或者是
正式一般納稅人分錄
例：本月銷項稅額2000元，本月認證的進項稅額1200元，上月留抵進項稅額100元。
(1)本月認證進項稅1200元
借：庫存商品
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1200
貸：銀行存款等
(2)本月銷項稅額2000元
借：銀行存款等
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）2000
(3)本月應納增值稅：2000-1200-100=700元
轉(zhuǎn)出未交增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）700
貸：應交稅費—未交增值稅700
計提附加稅費：
借：主營業(yè)務稅金及附加
貸：應交稅費—應交城建稅700*7%
應交稅費—應交教育費附加700*3%
應交稅費—應交地方教育附加700*當?shù)匾?guī)定的稅率
(5)結(jié)轉(zhuǎn)本期損益：
借：主營業(yè)務收入
貸：本年利潤
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務成本
主營業(yè)務稅金及附加
管理費用、財務費用、營業(yè)費用
(6)繳納稅費：
借：應交稅費—未交增值稅
應交稅費—應交城建稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育附加
貸：銀行存款
注意：如果本月銷項稅額<本月認證的進項稅額+上月留抵稅額，則不用做第3步分錄。
借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）500
貸：銀行存款
或者是
正式一般納稅人分錄
例：本月銷項稅額2000元，本月認證的進項稅額1200元，上月留抵進項稅額100元。
(1)本月認證進項稅1200元
借：庫存商品
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1200
貸：銀行存款等
(2)本月銷項稅額2000元
借：銀行存款等
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）2000
(3)本月應納增值稅：2000-1200-100=700元
轉(zhuǎn)出未交增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）700
貸：應交稅費—未交增值稅700
計提附加稅費：
借：主營業(yè)務稅金及附加
貸：應交稅費—應交城建稅700*7%
應交稅費—應交教育費附加700*3%
應交稅費—應交地方教育附加700*當?shù)匾?guī)定的稅率
(5)結(jié)轉(zhuǎn)本期損益：
借：主營業(yè)務收入
貸：本年利潤
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務成本
主營業(yè)務稅金及附加
管理費用、財務費用、營業(yè)費用
(6)繳納稅費：
借：應交稅費—未交增值稅
應交稅費—應交城建稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育附加
貸：銀行存款
注意：如果本月銷項稅額<本月認證的進項稅額+上月留抵稅額，則不用做第3步分錄。
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